Een belastinggarantie is een schriftelijke afspraak over het risico dat de Belastingdienst toch belasting heft over onderdelen van een letselschadevergoeding. De verzekeraar neemt binnen de afgesproken dekking en voorwaarden bepaalde gevolgen voor zijn rekening. De garantie verhindert geen belastingaanslag en bindt de Belastingdienst niet aan de mening van partijen.
Bespreek de garantie bij het regelen van de schade, bij voorkeur vóór je een definitieve vaststellingsovereenkomst aanvaardt. De precieze tekst is belangrijker dan de titel “belastinggarantie”. Deze pagina behandelt de juridische afspraken; voor de aangifte kan afzonderlijke fiscale beoordeling nodig zijn.
Dat kun je niet voor alle betalingen met één ja of nee beantwoorden. De juridische grond, samenstelling en verhouding tot werk of onderneming zijn bepalend. Een vergoeding wegens aantasting van je vermogen om te werken is niet zonder meer hetzelfde als doorbetaald loon, een ontslagvergoeding of vergoeding van ondernemingswinst.
De Hoge Raad verduidelijkte in 2022 dat een werkgeversvergoeding voor immateriële schade en verlies aan arbeidskracht door diens aansprakelijkheid in beginsel geen loon is. Een hogere vergoeding die uit arbeidsafspraken voortvloeit kan voor het meerdere anders worden beoordeeld. Alleen een afspraak in een arbeidsovereenkomst maakt de aansprakelijkheidsvergoeding dus niet automatisch belast loon. Het arrest is geen algemene vrijstelling voor iedere uitkering.
De Wet inkomstenbelasting kent afzonderlijke regels voor ondernemingswinst en loon. Laat daarom de onderdelen van een gemengde betaling uitsplitsen. Het hele bedrag “smartengeld” noemen verandert de werkelijke aard niet. Bewaar de berekening, correspondentie en overeenkomst als onderbouwing.
De Letselschade Raad publiceert modellen voor een regeling na een verkeersongeval en buiten de WAM-context, met een belastinggarantie. De garantie is gericht op Nederlandse belastingheffing in box 1 over de betrokken schadevergoeding, waaronder verlies van arbeidsvermogen en smartengeld. Box 3 is uitdrukkelijk uitgesloten. Controleer of jouw verzekeraar dit model gebruikt of daarvan afwijkt.
Het model verbindt de dekking aan medewerking en snelle melding. Bij vragen van de inspecteur of een aanslag moet de verzekeraar tijdig worden geïnformeerd, ruim binnen de geldende reactietermijn. Ook medewerking aan nodig geacht bezwaar of beroep hoort daarbij. Het model bevat afspraken over kosten, rente en boetes die aan die procedures zijn verbonden; dat is geen toezegging dat elke fiscale rekening wordt betaald.
Het model gaat uit van het standpunt van partijen dat de betrokken vergoeding geen belastbaar box 1-inkomen is. Dat ontslaat je niet van een correcte aangifte. Laat vooraf afstemmen welke verwerking en eventuele toelichting bij jouw vergoeding passen. Neem een aangifte-instructie nooit los over zonder de aard van de betaling te laten beoordelen.
NIVRE Register-Expert
“Als je de richting van de wind niet kunt veranderen, verander dan de stand van je zeilen.”
NIVRE Register-Expert
"Een opgever wint nooit en een winnaar geeft nooit op"
NIVRE Register-Expert
"There is no elevator to succes, you need to take the stairs."
Vraag om verduidelijking als garantie, schadestaat en eindregeling verschillende bedragen of omschrijvingen gebruiken. Bewaar de definitief ondertekende stukken samen. Een mondeling “dit is belastingvrij” biedt niet dezelfde controleerbare afspraken als een uitgewerkte garantie.
Ook als een schadevergoeding geen box 1-inkomen vormt, kan het resterende geld onder de regels voor vermogen in box 3 vallen. De Belastingdienst noemt onder meer bank- en spaartegoeden als bezittingen. Het doel om toekomstige schade te betalen levert op zichzelf geen algemene vermogensvrijstelling op.
Voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget kent Dienst Toeslagen uitzonderingen voor bijzonder vermogen. Voor smartengeld kun je een verzoek doen; dat is niet automatisch een uitzondering voor de hele vergoeding. Bewaar bewijs van de uitsplitsing. Een gunstige toeslagenbeslissing is iets anders dan een vrijstelling voor de inkomstenbelasting.
Bespreek eventuele fiscale schade vóór je de slotvergoeding aanvaardt. Denk bij toekomstschade ook aan de uitgangspunten van de contantewaardeberekening. Een aparte fiscale schadecomponent en een belastinggarantie hebben niet hetzelfde doel.
Noteer direct de dagtekening en reactie- of betaaldatum. Stuur de stukken volgens de garantieafspraken door en vraag schriftelijk wie welke stap zet. Een melding aan de verzekeraar is niet automatisch een bezwaarschrift bij de Belastingdienst. Wacht niet zonder controle op een reactie als een termijn nadert.
Controleer ook bezwaar en uitstel van betaling. Uitstel voor het betwiste deel betekent niet dat een onbetwist deel onbetaald kan blijven; invorderingsrente kan bovendien een rol spelen. Laat vastleggen hoe betaling, bijstand en eventueel verhaal onder de garantie worden afgehandeld.
Ik ben ontzettend goed geholpen door Sogand Gholamalian tijdens mijn letselschadezaak. Ze heeft mij vanaf het begin goed begeleid, ondersteund en altijd duidelijk geïnformeerd over de voortgang. Ik voelde me serieus genomen en kon altijd met mijn vragen bij haar terecht. Heel erg bedankt voor de goede hulp en inzet! Zeker een aanrader.
Dossier behandeld door Sogand Gholamalian. Ze is erg behulpzaam en weet wat ze doet. Super geholpen!
Dhr. Khan heeft mij uitstekend bijgestaan tijdens mijn proces, hij heeft zijn uiterste best gedaan en is intensief betrokken geweest om het beste uitkomst te realiseren. Bij deze nogmaals dank voor alle inzet en goede contact momenten!
Sogand heeft mij heel goed geholpen na mijn ongeluk. Heel erg bedankt voor u hulp.
Echt een top ervaring! Proffesioneel en snel geregeld. Bedankt RN letselschade🫶🏼👍
Ik ben de afgelopen 2 jaar ontzettend goed geholpen.Dankzij Ridvan Sevinç ben ik altijd goed begeleid en werd alles duidelijk uitgelegd. Ik ben erg tevreden over de hulp en inzet. Zeker een aanrader
Ik ben ontzettend tevreden over de hulp die ik heb gekregen van deze schadeletselspecialist. Vanaf het eerste contact werd ik professioneel, deskundig en met veel begrip begeleid. Het hele proces werd duidelijk uitgelegd en ik voelde me altijd serieus genomen. Dankzij hun inzet en expertise is mijn zaak uitstekend afgehandeld. Ze stonden steeds voor mij klaar om vragen te beantwoorden en hielden mij goed op de hoogte van de voortgang. Ik ben hen erg dankbaar voor alle ondersteuning en kan deze specialist van harte aanbevelen aan iedereen die professionele hulp nodig heeft bij letselschade. Een speciale dank gaat uit naar Fhatima. Haar betrokkenheid, geduld, professionaliteit en persoonlijke aandacht hebben voor mij echt het verschil gemaakt. Ze heeft mij gedurende het hele traject uitstekend begeleid en gaf mij altijd het gevoel dat ik in goede handen was. Daar ben ik haar enorm dankbaar voor. Nogmaals hartelijk dank voor alles wat jullie voor mij hebben gedaan! 🙏😊
Super geholpen door mevrouw de Jongh Snel vriendelijk een een mooi eind resultaat
Ik ben heel erg blij dat is mijn case onder heb gebracht bij RN Letselschade want Mw H.A. de Jongh heeft mijn ongeval op zeer kundige wijze af gehandeld met een fantastisch resultaat.
Een belastinggarantie moet met de betalende partij worden afgesproken. Het is geen overheidsregeling waarvoor ieder slachtoffer automatisch in aanmerking komt. Bespreek of de verzekeraar een garantie wil verstrekken en laat de precieze dekking, bedragen en voorwaarden vastleggen.
Er is geen vaste prijs voor elke zaak. Een belastinggarantie is doorgaans een onderdeel van de afspraken bij de schaderegeling, geen los product waarvoor je verzekeringspremies moet vergelijken. Laat eventuele kosten van fiscaal advies, bijstand en procedures vooraf afzonderlijk afspreken.
Bespreek dit bij voorkeur vóór je de eindregeling aanvaardt. Na ondertekening kun je niet veronderstellen dat de verzekeraar alsnog dezelfde garantie moet geven. Is er al een overeenkomst of belastingaanslag, laat dan beoordelen welke rechten en termijnen nog bestaan.
De DLR-modelgarantie sluit box 3 uit. Een afwijkende afspraak moet uit de daadwerkelijke overeenkomst blijken. Dat een vergoeding in box 1 niet wordt belast, betekent niet dat het overgebleven geld buiten je vermogen valt.
Laat bepalen hoe de verschillende onderdelen fiscaal worden behandeld en doe correct en volledig aangifte. Een belastinggarantie is geen reden om vermogen weg te laten. Bewaar de regeling en uitsplitsing en stem eventuele toelichting af met je fiscale adviseur.
RN kan de juridische reikwijdte en samenhang met de schaderegeling beoordelen. Bespreek je belastinggarantie met RN en houd het voorstel, de uitsplitsing en eventuele fiscale correspondentie bij de hand. Lees voor het overzicht ook over financiën bij letselschade.
Redelijke kosten van juridische bijstand kunnen bij aansprakelijkheid verhaalbaar zijn volgens artikel 6:96 BW. Dat betekent niet dat elke rekening of procedure wordt betaald. Bespreek vooraf de opdracht, kostenafspraken en mogelijke eigen kosten. RN is een letselschadebureau, geen advocatenkantoor.
RN Letselschade
Oorspronkelijk gepubliceerd op
9:00 tot 21:00 online